Företagets olika skatter vid verksamhet i Norge

Det finns olika skatter som arbetsgivare och företagare bör känna till: inkomstskatt, sociala avgifter och mervärdesskatt. Olika skatter styrs av olika regelverk. Ordet skatteplikt kan gälla både bolaget och den anställde. Här förklarar vi vad som styr till vilket land respektive skatt ska betalas.

• Inkomstskatt för företag,
• Inkomstskatt för personal,
• Sociala avgifter för de anställda,
• Mervärdesskatt (Moms / MVA) vid försäljning av vara eller tjänst.

Ingen av de här skatterna är avhängda av de andra.

Myndigheterna som ansvarar för de olika skatterna

• Prata med Skatteverket Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. och Skatteetaten Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. om inkomstskatt (personalens och företagets).
• Prata med NAV Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. och Försäkringskassan Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. om vilket lands socialförsäkring personalen ska tillhöra.
• Fråga skattemyndigheten, i det land som ni utför tjänsten i, om moms vid tjänstehandel.
• Fråga Tullverket Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.eller norska Tolletaten Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. om moms på varor vid varuhandel. Importmoms hanteras av respektive lands skattemyndighet.

Inkomstskatt

Individens skattskyldighetsland styrs bland annat av vilken typ av jobb, arbetsplats och tid jobbet pågår. Begreppet ”fast driftställe” definieras i det nordiska skatteavtalet och styr var inkomstskatten för verksamhet och personal ska redovisas.

Ett fast driftställe avser en stadigvarande plats för affärsverksamheten, till exempel:

• en plats för företagsledning
• en filial
• ett kontor
• en fabrik
• en verkstad
• en gruva, olje- eller gaskälla, ett stenbrott eller annan plats för utvinning av naturtillgångar

För några verksamheter finns det undantag kring reglerna om fast driftställe, läs mer om fast driftställe ("fast driftsted") på Skatteetatens webbplats. Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

Skatteetaten gör bedömningen om din verksamhet anses drivas på ett fast driftställe. Om du är osäker på om den verksamhet/plats i Norge där du utför arbetet räknas som ett fast driftställe, kontakta Skatteetaten Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster..

Ett aksjeselskaps verksamhet i Norge anses alltid bedrivas på fast driftställe i Norge. Läs om fast driftställe (”fast driftsted”) på Skatteetaten.no Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

De nordiska skattemyndigheternas samarbetsportal för skattefrågror, Nordisk eTax förklarar fast driftställe Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster..

Socialavgifter

Socialförsäkring är diverse försäkringskostnader som beror av ålder, var och vad du jobbar med, och i hur stor omfattning. En person kan bara vara socialförsäkrad i ett land åt gången. Försäkringskassan i Sverige eller NAV i Norge avgör vilket land den anställde och företagaren ska vara socialförsäkrad i (socialförsäkringstillhörighet).

Driver du verksamhet eller har anställning på båda sidor av svensk-norska gränsen, kontakta då Försäkringskassan eller NAV för att bestämma socialförsäkringsland. Socialförsäkringen betalas genom arbetsgivaravgiften eller via egenavgifter om man är egen företagare.

"Merverdiavgift (MVA)" / moms

Huvudregeln för moms är att en vara eller tjänst ska beskattas i det land som den omsätts. Utför du en tjänst eller säljer varor i Norge ska ditt företag förhålla sig till norska lagar för "merverdiavgift". Moms har inget att göra med tidigare nämnda skatter utan är en skatt där en vara eller tjänst som omsätts i Norge redovisas separat.

Norge är inte medlem i EU så studera gärna informationen handel med länder utanför EU på Skatteverket Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.